Среди множества экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место занимают налоги. Налоги и сборы, уплачиваемые компаниями, являются основным источником формирования бюджета. С помощью налогов определяются взаимоотношения предпринимателей и предприятий всех форм собственности с государственными и местными бюджетами, с банками, а также с вышестоящими организациями. При помощи налогов регулируется внешнеэкономическая деятельность, включая привлечение иностранных инвестиций, формируются доходы и расходы предприятия. Проблемы со сбором налогов возникают в отношении компаний, испытывающих финансовые трудности.
Обязанность уплаты налогов фирмами установлена в законодательном порядке. Налог – необходимая плата, взыскиваемая органами государственной власти с юридических и физических лиц. В нашей стране фирмы в обязательном порядке должны уплачивать: НДС, акцизы, налог на доходы физических лиц; налог на прибыль юридических лиц; водный налог; государственные пошлины; таможенные пошлины и сборы; взносы во внебюджетные государственные фонды; сбор за использование объектов животного мира; сбор за использование объектов биологических водных ресурсов; налог на добычу полезных ископаемых. В нашей работе мы проанализировали те виды налогов, которые имеют большую долю в бюджете, т.е. являются бюджетобразующими. Это НДС, акциз, налог на имущество организаций и налог на прибыль организаций.
Актуальность данной работы состоит в том, что на сегодняшний день одной из самых острых проблем нашей экономики является нехватка финансовых ресурсов. Сейчас наиболее приемлемым способом решения данной проблемы может быть налоговое регулирование – т.е. необходимо контролировать, как компании платят налоги. Ведь налоги играют одну из самых главных ролей в регулировании экономики и перераспределении денежных средств.
Целью настоящей работы является изучение методов уплаты налогов компаниями и объем денежных средств, которые поступают в бюджет от ведения фирмами финансово-хозяйственной деятельности, а также определение основных направлений и механизмов улучшения налогового регулирования в Российской Федерации.
Для достижения поставленной цели, перед нами был поставлен ряд задач:
- проанализировать теоретические основы налогообложения в организации;
- рассмотреть перечень обязательных для предприятий налогов;
- выявить проблемы уплаты налогов организациями в России;
- проанализировать поступления различных видов налогов в федеральный бюджет и бюджет Нижегородской области;
- предложить пути решения проблем налоговой деятельности компаний;
- представить способы совершенствования уплаты налогов.
Объектом исследования настоящей работы являются проблемы в сфере уплаты компаниями налогов в бюджеты различных уровней. Предмет анализа – принципы налогообложения организаций в России.
Для написания работы мы использовали НК РФ, различные федеральные законы и подзаконные акты, пользовались периодическими изданиями и литературой непосредственно связанной с проблематикой работы.
Выявили основные проблемы, которые характерны для налоговой системы Российской Федерации:
- нестабильность налоговой политики и несовершенство налогового законодательства;
- чрезмерное налоговое бремя, возложенное на налогоплательщика;
- высокий уровень задолженности по налогам и сборам;
- чрезмерное распространение налоговых льгот;
- отсутствие стимулов для развития реального сектора экономики и перенос основного налогового бремени на производственные отрасли;
- единая ставка налога на доходы физических лиц;
- некомпетентность сотрудников налоговых служб;
- наличие теневой экономики.
Оценили перспективы развития налоговой системы РФ и выдвинули свои предложения по ее совершенствованию.
Налоговая политика РФ в 2016-2017 годах будет направлена на создание условий для восстановления положительных темпов экономического роста на основе стимулирования инновационной активности с учетом поддержания сбалансированности бюджетной системы. Таким образом, сегодняшняя налоговая стратегия направлена на стимулирование экономического роста, создание в России благоприятного инвестиционного климата.
Можно выделить следующие основные предложения по совершенствованию налоговой системы РФ:
- Снижение общей налоговой нагрузки.
- Упрощение налоговой системы.
- Совершенствование работы налоговых органов.
- Введение прогрессивной шкалы подоходного налога.
- Отменить предельную величину годового дохода (415 тыс. рублей), выше которой социальные взносы не взимаются.
- Работа по снижению задолженности по налогам и сборам.
- Повысить налогообложение дивидендов акционеров крупных компаний.
- Упростить методику расчета для российских предприятий, не имеющих льгот по НДС.
- Необходимо снизить или отменить налоги на производителей товаров широкого потребления и на малые обрабатывающие и инновационные предприятия, которые сегодня неконкурентоспособны на рынке труда внутри страны.
- Необходимо упростить налоговую отчетность.
- Развитие международного сотрудничества по вопросам налоговой политики.
Список использованной литературы
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1). Федеральный закон РФ от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
- Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 2). Федеральный закон РФ от 0508.2000 №117-ФЗ.
- Таможенный кодекс Таможенного союза от 06.07.2010
- Врублевская О. В. Налоги и налогообложение / ПHYPERLINK «https://www.ozon.ru/context/detail/id/4015451/»од редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской — М.: Питер, 2012. — 528 с.
- Грачев Е.Ю. Финансовое право: Учебник / Под ред. Е.Ю. Грачева. — М.: Проспект, 2011. — 325c.
- Григорьева К.С. Эффективность налоговой системы РФ на современном этапе [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https:// www.lib.tsu.ru.
- Елизарова Н.В. Финансовое право. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: .
- Злобина Л.А. Налоги и налогоооблажение. Учебное пособие 2-е, издание / Злобина Л.А. — М.: Издательство МГУП, 2010. — 406 с.
- Игнатов А. В.Антиутопии отечественной налоговой системы // Налоговая политика и практика. — 2011. — №3. — С.17-19.
- Министерство финансов РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: .
- Налоговая статистика [Электронный ресурс]. – Режим доступа: .
- Обзор изменений и перспективы налоговой политики России // Налоги и налогооблажение. — 2010. — № 3. — С. 4-5.
- Поступление налогов, сборов и иных обязательных платежей в консолидированный бюджет Российской Федерации по видам [Электронный ресурс]. – Режим доступа:
- Российский налоговый портал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: www.taxpravo.ru
- Федеральная Налоговая Служба РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https:// www.nalog.ru.
- Цыганков В.В. Совершенствование процедуры оформления и рассмотрения дополнительных мероприятий налогового контроля // Налоги и налогооблажение. — 2010. — № 4. — С. 21-23.
- Черник Д. Налоговая система России: нужна ли новая перестройка? // Проблемы теории и практики управления. – 2006. — № 3. – С. 23-31
- Экономический словарь / Под ред. Архипова А.И. – М.: Проспект, 2010. — 624 с.
- Электронная версия газеты «Российская газета» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: — свободный
- Электронные портал «Консультант-плюс» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cons-plus.ru/nalogovyj_dlya_buhgaltera/prcomment2011/ — свободный[schema type=»book» name=»КАК КОМПАНИИ ПЛАТЯТ НАЛОГИ В РОССИИ: АНАЛИЗ, ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ » author=»Ахметшина Анжела Раушановна» publisher=»БАСАРАНОВИЧ ЕКАТЕРИНА» pubdate=»2017-05-10″ edition=»ВРАЗИЙСКИЙ СОЮЗ УЧЕНЫХ_ 28.02.2015_02(11)» ebook=»yes» ]