Сфера экономики становится одной из самых актуальных в области применения информационных технологий. Продукты, предлагаемые на рынке в этой области, позволяют существенно повысить эффективность работы предприятия. Важнейшим направлением в развитии предприятия любого масштаба, является финансовый менеджмент. В понятие «финансовый менеджмент» входят различные аспекты управления финансами предприятия. Одними из них является оценка финансовых рисков предприятий.
Актуальным направлением применения информационных технологий является сфера финансового менеджмента
Авторами был разработан программный комплекс, позволяющий на основе бухгалтерской отчетности оценить финансовые риски предприятия. В качестве отчетности используется бухгалтерский баланс, фиксирующий имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату; отчет о прибылях и убытках, представляющий результаты деятельности за отчетный период. На основе этих данных рассчитываются показатели, анализ которых помогает выявить финансовые риски и правильно спланировать работу организации. Общая структура комплекса приведена на рис. 1.
Вся необходимая для анализа отчетность вводится пользователем вручную или импортируется из MS Excel. Все данные разбиваются на функциональные блоки, позволяющие оценить введенные данные. После введения исходных данных производится расчет количественных показателей, которые в дальнейшем используются для анализа финансовых рисков предприятия.
Все расчетные данные, выводы и отчеты сохраняются в базе данных (БД). База данных используется для хранения результатов анализа данных различных предприятий, но также позволяет проводить статистический анализ эффективности использования различных методик оценки финансовых рисков предприятия.
 |
|
Рис. 1. Общая структура программного комплекса по оценке финансовых рисков предприятия |
Программа решает несколько задач, комплексный анализ которых позволяет сделать общий вывод о состоянии предприятия в области финансовых рисков.
Программный комплекс производит:
- Оценку риска ликвидности и платежеспособности;
- Оценку риска финансовой устойчивости на основе абсолютных показателей. Данная оценка позволяет построить шкалу риска потери предприятием финансовой устойчивости в зависимости от типа финансовой ситуации. Программный комплекс позволяет оценить, в какой зоне находится предприятие: безрисковой зоне, зоне допустимого риска, зоне критического риска или зоне катастрофического риска при кризисном финансовом состоянии.
- Оценку риска финансовой устойчивости на основе относительных показателей. Для данной оценки используется методика, предложенная Л.В. Донцовой и Н.А. Никифоровой [1, с. 125], основанная на рейтинге базовых показателей финансового состояния.
- Оценку риска банкротства. Для подобных оценок используются различные модели расчета. Наиболее простой считается двухфакторная модель, но существуют и более сложные многофакторные модели, которые обычно состоят из пяти–семи финансовых показателей. В программном комплексе реализованы следующие модели расчета:
- Двухфакторная модель. Она основывается на двух ключевых показателях (например, показатель текущей ликвидности и показатель доли заемных средств), от которых зависит вероятность банкротства предприятия. [2, с. 127]
- Z-счет Альтмана, который представляет собой пятифакторную модель, построенную по данным успешно действующих и обанкротившихся промышленных предприятий США. [3, с. 5]
- Четырехфакторная прогнозная модель, предложенная британским ученым Таффлером в 1977 г. [4, с.350]
- Модель Бивера также содержит систему показателей для выявления признаков банкротства в компании за 5 лет и за год до кризиса [4, с.345]
- Оценку валютного и кредитного риска. [4, с.598]
- Комплексную оценку финансовых рисков предприятия основана на моделях балльной комплексной оценки.. [5, с. 2]
На основе всех вышеперечисленных оценок производится комплексная оценка финансовых рисков предприятия, основанная на моделях балльной комплексной оценки. Предприятию присваивается класс от 1 до 5ого. Первый класс свидетельствует об абсолютной независимости финансового состояния, пятый класс предполагает явные признаки банкротства предприятия.
На основе анализа и расчетов формируется отчет с результатами исследования и предлагаются способы повышения финансовой устойчивости предприятия.
Программный комплекс основан на технологии Java, что позволяет его использовать на различных аппаратно-программных платформах. Язык Java был создан как средство разработки кроссплатформенных приложений, способных работать на персональных настольных ЭВМ, серверах, мобильных устройствах, в системах управления различной техникой.
База данных комплекса работает под управлением SQL-сервера PostgreSQL PostgreSQL является кроссплатформенным, масштабируемым сервером БД, близким по технологическим характеристикам к таким лидерам отрасли систем управления базами данных, как Oracle. Разработанное программное средство представляет собой исполняемый Java-архив.
Полученный программный комплекс позволяет проанализировать финансовые риски предприятия, сравнить эффективность различных методик оценки рисков и предложить решения по выходу из кризисных ситуаций.
Список литературы:
- Донцова Л.В., Никифорова Н.А.Анализ финансовой отчетности. — М.: Дело и Сервис, 2003. — 336 с.
- Терещенко А. О. Финансовая деятельность субъектов хозяйствования: Учеб. пособие. — К.: КНЭУ, 2003. — 554 с.
- А.В. Бальжинов, Е.В. Михеева Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие, Улан-Удэ: ВСГТУ, 2003. — 119 с.
- Антикризисное управление: Учеб. пособие: В 2 т. Экономические основы / Отв. ред. Г.К. Таль. — М.: ИНФРА-М, 2004. – 1027 с.
- Архипова Д. В. Модели оценки и прогнозирования риска финансовой несостоятельности предприятия// SCIENCE TIME(Казань), Казанский федеральный университет, г. Казань, 2014 – с.16-23[schema type=»book» name=»ПРОГРАММНЫЙ КОМПЛЕКС ПО ОЦЕНКЕ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ПРЕДПРИЯТИЯ» author=»Пешнина Любовь Владимировна, Першин Евгений Владимирович» publisher=»БАСАРАНОВИЧ ЕКАТЕРИНА» pubdate=»2017-02-21″ edition=»ЕВРАЗИЙСКИЙ СОЮЗ УЧЕНЫХ_25.07.15_07(16)» ebook=»yes» ]