Чтобы проанализировать насколько налоговая система Российской Федерации конкурентоспособна, на сегодняшний день, мы обратились к рейтингам, созданным в рамках проекта «Ведение бизнеса», которые позволяют оценить и сравнить работу налоговой системы некоторых стран.
Налоговая система – это система общественных отношений, складывающихся на основе взимания налогов, пошлин и сборов, в соответствии с Налоговом кодексом.
С помощью налоговой системы государство реализует свои функции по управлению (регулированию, распределению и перераспределению) финансовыми потоками в государстве и в более широком смысле экономикой страны в целом. Через налоговую систему можно увидеть стабильно или нет, развивается государство. Она показывает уровень исполнения государством своих функций и обязанностей.
На сегодняшний день налоговым поступлениям принадлежит важнейшая роль в формировании бюджетов всех уровней.
Для подтверждения данных слов можно обратиться к рейтингу экономик «Всемирного Банка» (таблица 1).
Таблица 1
Рейтинг стран по объему, поступающих налогов в бюджет [1]
| Страна | Объём налогов, поступающих в бюджет страны, % |
| Китай | 63,7 |
| Российская Федерация | 50,7 |
| Япония | 49,7 |
| Германия | 49,4 |
| США | 46,3 |
Мы видим, что в России, как и во многих странах с развитой экономикой доля от налоговых поступлений составляет 50 и более процентов.
Для более подробного анализа рассмотрим такие показатели, как налоговые выплаты, время и лёгкость ведения бизнеса:
- Налоговые ставки (таблица 2).
Таблица 2
Налоговые ставки [1]
| РФ | Германия | Япония | Китай | США | |
| НДС | 0-18% | 7, 19% | 28-37,5% | 13%, 17% | 3-15% |
| Налог на прибыль | 20% | 30-45% | 33% | 15-35% | |
| НДФЛ | 13% | 14-42% | 10-50% | 5-45% | 10-39,6% |
- Время – учитывается в часах в год. Этот показатель отражает время, затрачиваемое на подготовку и подачу отчётности, а также уплату трёх основных видов налогов и отчислений: налога на доходы предприятий, налога на добавленную стоимость и/или налога с продаж, а также налогов на рабочую силу, включая налоги на заработную плату и социальный отчисления (Таблица 3).
Таблица 3
Показатель времени, затрачиваемого на подготовку отчетности [1]
| Страна | Время, час. |
| США | 175.00 |
| Российская Федерация | 168.00 |
| Германия | 218.00 |
| Китай | 261.00 |
| Япония | 330.00 |
- Лёгкость ведения бизнеса – это показатель, отражающий беспрепятственность открытия собственного предприятия (малого и среднего бизнеса) и возможность использовать представляемые льготы для развития бизнеса (таблица 4).
Таблица 4
Рейтинг стран по легкости ведения бизнеса [1]
| Страны | Рейтинг, место. |
| США | 7 |
| Китай | 11 |
| Германия | 15 |
| Япония | 34 |
| Российская Федерация | 51 |
Вывод: Несмотря на то, что в Российской Федерации налоговая система постоянно совершенствуется, изменяются и добавляются статьи налогового кодекса, ещё очень много нерешённых проблем, которые требуют дальнейших изменений.
Таблица 5
Рейтинг стран по эффективности функционирования налоговой системы
| Страна | Рейтинг 2015 год, место |
| Российская Федерация | 47 |
| США | 53 |
| Германия | 72 |
| Китай | 39 |
| Япония | 121 |
Россия находится на 47 позиции по эффективности функционирования налоговой системы (таблица 5) [1]. Это связано с такими факторами как:
- высокие процентные ставки налогов;
- затянувшийся переход на электронный документооборот;
- миграция предприятий;
- недостаточная поддержка государства развития малого и среднего бизнеса;
- фиктивное преднамеренное банкротство предприятий.
Также, исходя всех представленных рейтингов видно, что налоговая система Российской Федерации функционирует и меняется в соответствии сложившейся экономической ситуации в стране.
Список литературы:
- Всемирный банк [Электронный ресурс] // Режим доступа: — свободный (дата обращения 16.12.2015).[schema type=»book» name=»РОССИЙСКАЯ НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА, КАК ЭЛЕМЕНТ КОНКУРЕНТОСПОСОБНОСТИ» description=»Современная налоговая система Российской Федерации — весьма молодая, однако динамично развивающаяся система. Конкурентоспособность российской налоговой системы можно оценить только в сравнении с налоговыми системами других стран. Авторы статьи попытались сделать такой анализ, сравнив ряд показателей, таких как собираемость налогов, налоговое бремя, легкость ведения бизнеса, эффективность функционирования налоговой системы разных стран, в том числе и в России.» author=»Поликарпова Лада Александровна, Хандрамай Алла Александровна, Афанасьева Алёна Олеговна» publisher=»БАСАРАНОВИЧ ЕКАТЕРИНА» pubdate=»2017-01-08″ edition=»euroasia-science.ru_29-30.12.2015_12(21)» ebook=»yes» ]