26 Сен

АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ НА ПРИМЕРЕ ООО НПП «СТАЛЬЭНЕРГО»




Номер части:
Оглавление
Содержание
Журнал
Выходные данные


Науки и перечень статей вошедших в журнал:

Своевременное поступление и эффективное использование материальных ресурсов обеспечивает бесперебойную, ритмичную работу, выполнение бизнес-плана и увеличение прибыли. Необоснованный излишек может приводить к затратам, которые можно было избежать при эффективной работе управления снабжено-заготовительной деятельности и своевременном выявлении проблем. Рациональность использования материальных ресурсов и как следствие, повышение эффективности производства на предприятии является основной целью анализа материально-производственных запасов, в связи с этим является актуальным своевременный анализ экономических показателей предприятия.

Организация, определив свои возможности, разрабатывает программы выпуска продукции. Затем предприятие самостоятельно определяет, исходя из программы выпуска, следующие факторы:

– величину потребляемых ресурсов;

– качество сырья и материалов;

– поставщиков ресурсов;

– сроки поступления требуемого сырья и материалов.

На примере ООО НПП «Стальэнерго» проводится анализ экономических показателей предприятия. Его можно разделить на три области:

  • анализ ликвидности баланса;
  • анализ платежеспособности предприятия;
  • анализ финансовой устойчивости предприятия.

Был проведен анализ всех вышеперечисленных областей. Результаты анализа характеризующие ликвидность баланса представлены в таблице 1.

Таблица 1

Показатели характеризующие ликвидность баланса предприятия ООО НПП «Стальэнерго»

Показатели

 

 

Годы

Отклонение

2012

 

2013

 

2014

 

Абсолютное (+;-) Относительное (%)
2013

 от 2012

2014 от 2013 2014

 от 2012

2014

к

 2012

Денежные средства 22428 4125 4175 -18303 50 -18253 -81,38
Дебиторская задолженность 56082 50847 65352 -5235 14505 9270 16,53
Финансовые вложения 21000 0 0 -21000 0 -21000 -100
Оборотные средства 331394 366072 404899 34678 38827 73505 22,18
Краткосрочные обязательства 153378 204366 262590 50988 58224 109212 71,2
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,28 0,02 0,01 -0,26 -0,01 -0,27 -96,4
Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности 0,64 0,27 0,26 -0,37 -0,01 -0,38 -59,37
Коэффициент текущей ликвидности 2,16 1,79 1,54 -0,36 -0,24 -0,62 -28,7

Согласно таблице в исследуемом предприятии значение коэффициента текущей ликвидности за анализируемый период снижается, что свидетельствует о возможном финансовом риске в будущем. Значения коэффициента в 2012 году составило 2,16. В 2013 произошло снижение до 1,79, а в 2014 и вовсе упало до 1,54. Положительным считается значение коэффициента от 1,5 до 2,5 [1, с.429]

Коэффициент абсолютной ликвидности нормативного значения не имеет. Из данных таблицы видно, что ситуация за анализируемый период ухудшается т.к. коэффициент снижается с каждым годом, что свидетельствует об уменьшении гарантии погашения долгов. За анализируемый период он снизился на 0,27.

Коэффициент быстрой (срочной) ликвидности отражает способность компании погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции и представляет интерес для банков. Нормативное значение коэффициента быстрой (срочной) ликвидности от 0,7 до1. На протяжении всего исследуемого периода данный коэффициент быстрой (срочной) ликвидности ниже нормативного значения. В 2012 году коэффициент составил 0,64 и имеет тенденцию к снижению показателей. В 2014 году он составляет лишь 0,26, что свидетельствует о неспособности предприятия погашать свои текущие обязательства в случае возникновения сложностей с реализацией продукции.

Наглядно динамика коэффициентов ликвидности ООО НПП «Стальэнерго» за 2012-2014 года представлена на рисунке 1.

Рис. 1 Динамика показателей характеризующих ликвидность баланса ООО НПП «Стальэнерго» за 2012-2014 года

На рисунке 1 видно, что с каждым годом в рамках исследуемого периода с 2012 по 2014 гг. показатели, характеризующие ликвидность баланса ООО НПП «Стальэнерго» снижаются, что свидетельствует об ухудшении финансового состояния предприятия.

Следующей частью анализа выступает анализ платежеспособности предприятия. Проанализировать платежеспособность организации можно с помощью бухгалтерского баланса. Для чего сравнивают платежные средства со срочными платежами. Платежные средства находятся в активе баланса. Срочные платежи находятся в пассиве баланса. Коэффициент платежеспособности  определяется отношением платежных средств к срочным платежам.  Организация считается платежеспособной, если коэффициент платежеспособности больше или равен 1. Результаты анализа платежеспособности предприятия ООО НПП «Стальэнерго» представлены в таблице 2.

Таблица 2

Анализ платежеспособности предприятия ООО НПП «Стальэнерго»

Показатели

 

 

Годы

Отклонение

2012

 

2013

 

2014

 

Абсолютное (+;-) Относительное (%)
2013

от

2012

2014 от 2013 2014

 от 2012

2014 к 2012
Платёжные средства:              
Денежные средства 22428 4025 4175 -18303 150 -18253 -81,38
Дебиторская задолженность 56082 50847 65352 -5235 14505 9270 16,53
Итого платёжных средств 78510 54872 69527 -23538 14555 -8983 -11,4
Срочные платежи:              
Задолженность по оплате труда 3097 4642 2564 1545 -2078 -533 -17,21
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 2297 2274 2183 -23 -91 -114 -4,96
Задолженность по налогам и сборам и т.д. 39967 3810 5960 -36157 2150 -34007 -85,08
Итого срочных платежей 45361 10726 10707 -34635 -19 -34654 -76,39
Коэффициент платежеспособности 1,73 5,11 6,49 3,38 1,38 4,76 275,14

На предприятии ООО НПП «Стальэнерго» платежеспособность гораздо выше нормативного значения. Это свидетельствует о высокой платежеспособности исследуемой организации. Это означает, что предприятие ООО НПП «Стальэнерго» может расплачиваться по своим обязательствам. У предприятия имеются свободные денежные средства, для погашения обязательств.

Наглядно динамика коэффициента платежеспособности ООО НПП «Стальэнерго» за исследуемый период 2012- 2014 года представлена на рисунке 2.

Рис. 2 Динамика коэффициента платежеспособности ООО НПП «Стальэнерго» за исследуемый период 2012- 2014 года

Коэффициент платежеспособности гораздо выше нормативного значения в 2012 году на 0,73; в 2013 выше нормативного значения на 4,11 и в 2014 на 5,49. Данные результаты анализа подтверждают хорошее финансовое состояния предприятия ООО НПП «Стальэнерго» и его платежеспособность.

Заключительным этапом анализа является характеристика финансовой устойчивости предприятия ООО НПП «Стальэнерго».

Показатели, характеризующие финансовую устойчивость исследуемого предприятия за анализируемый период с 2012 по 2014 год представлены в таблице.

Таблица 3

Показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации

Показатели

Годы

Отклонение

2012

 

2013

 

2014

 

Абсолютное (+;-) Относительное (%)
2013 от 2012 2014 от 2013 2014 от 2012 2014 к 2012
Собственный капитал 279135 307042 341312 27907 34270 62177 22,27
Заёмный капитал 0 0 0 0 0 0
Долгосрочные обязательства 4174 5886 4143 1712 -1743 -31 -0,74
Краткосрочные обязательства 153378 204366 262590 50988 58224 109212 71,2
Баланс 608076 517294 608076 -90782 90782 0 100
Коэффициент концентрации собственного капитала (финансовой независимости) 0,46 0,39 0,43 -0,07 0,04 -0,03 -6,5
Коэффициент концентрации заёмного капитала 0 0 0 0 0 0
Коэффициент финансовой зависимости 2,17 1,68 1,78 -0,49 0,1 -0,39 -17,9
Коэффициент текущей задолженности 0,25 0,39 0,43 0,14 0,04 0,18 72
Коэффициент устойчивого финансирования 0,46 0,6 0,57 0,14 -0,03 0,11 23,9
Коэффициент финансового левериджа (риска) 0 0 0 0 0 0

Согласно коэффициенту финансовой независимости из данных таблицы видно, что активы предприятия сформированы больше за счет заемного капитала. Предприятие за исследуемый период стало на 0,03 более зависима от заемных источников финансирования, следовательно стало находиться в менее устойчивом финансовом положении.

Коэффициент концентрации заемного капитала определяется как отношение краткосрочного и долгосрочного капитала к валюте баланса[2, С.256]. Данный коэффициент равен 0 на протяжении всего исследуемого периода с 2012 по 2014 год, что свидетельствует об отсутствии задолженности и, следовательно, об устойчивом финансовом состоянии предприятия ООО НПП «Стальэнерго».

Согласно таблице в предприятии наблюдается превышение значений коэффициента финансовой зависимости на протяжении всего исследуемого периода. Рекомендуемое значения для коэффициента финансовой зависимости менее 0,7. При этом можно сделать вывод о зависимости предприятия от внешних денежных средств (обязательств).

Коэффициент текущей задолженности определяется как отношение краткосрочных обязательств к валюте баланса. Из данных таблицы видно, как с 2012 года по 2014 год рассматриваемый показатель увеличился на 0,18. Увеличение коэффициента повышает зависимость организации от краткосрочных обязательств, требует увеличения ликвидности активов для обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости.

На предприятии ООО НПП «Стальэнерго» значение коэффициента устойчивого финансирования ниже рекомендуемого в 2012 году на 0,46 и в 2014 году на 0,57, и это вызывает тревогу за устойчивость финансового состояния компании.

Коэффициента финансового левериджа на предприятии ООО НПП «Стальэнерго» на протяжении всего исследуемого периода равен 0. Низкое значение данного коэффициента говорит об упущенной возможности использовать финансовый рычаг повысить рентабельность собственного капитала за счет вовлечение в деятельность заемных средств.

На рисунке наглядно представлена динамика показателей, характеризующих финансовую устойчивость организации за 2012- 2014 года.

Рис. 3 Динамика показателей, характеризующих финансовую устойчивость организации за 2012- 2014 года

Согласно рисунку 3 невозможно сказать о положительной или об отрицательной тенденции всех анализируемых коэффициентов.

За исследуемый период значение коэффициента финансовой зависимости снизилось на -0,39, что считается положительной тенденцией к снижению коэффициента. Коэффициент устойчивого финансирования и текущей задолженности имеет схожую динамику увеличения.

В заключении следует отметить, что предприятие ООО НПП «Стальэнерго» может расплачиваться по своим обязательствам. У предприятия имеются свободные денежные средства, для погашения обязательств. Данные результаты анализа подтверждают хорошее финансовое состояния предприятия ООО НПП «Стальэнерго» и его платежеспособность. Значение коэффициента концентрации заемного капитала подтверждает отсутствие задолженности и устойчивое финансовое состояние предприятия.

Список литературы:

  1. Пупко Г.М. Аудит и ревизия: Учеб. пособие./ Г.М. Пупко — Мн.: Книжный Дом; Мисанта, 2012. – C 429
  2. Маркарьян Э. А. Экономический анализ хозяйственной деятельности. 2-е изд., перераб. и доп./ Э.А Маркарьян [Текст] — Издательство: КноРус, 2010. – C 536
  3. Сайт предприятия ООО НПП «Стальэнерго» [Электронный ресурс]: Режим доступа:  http://stalenergo.com/
    Written by: Андрусенко Дарья Борисовна
    Published by: БАСАРАНОВИЧ ЕКАТЕРИНА
    Date Published: 02/04/2017
    Edition: ЕВРАЗИЙСКИЙ СОЮЗ УЧЕНЫХ_26.09.15_09(18)
    Available in: Ebook